Открытие расчетного счета

До недавнего времени Центральный Банк РФ предлагал всем юридическим лицам, пользующимся услугами банковских и кредитных учреждений, заверять образцы подписей руководителей и оттисков печати в нотариальном порядке.  После отмены данного требования ряд банков посчитал необходимым поддержать вышеописанную услугу, и начали самостоятельно предлагать своим клиентам проводить процедуру заверения. В результате облегчается сама процедура заверения, так как все операции могут быть осуществлены непосредственно в банковском учреждении.

К наиболее распространенным случаям, когда рекомендуется осуществлять заверение подписи, относится открытие счета с выдачей банковской карточки.

Для заверения подписи владельцу карточки необходимо предоставить в банковское учреждение пакет, состоящий из следующих документов:

• устав предприятия;
• свидетельства, подтверждающие факт регистрации юридического лица и постановку на учет в налоговые органы;
• выписка из Единого Государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ);
• решение о создании ЮЛ, составленное уполномоченным органом;
• приказы, в которых содержится информация о лицах – владельцах банковских карточек.

Оформление карточки осуществляется с использование бланка формы N 0401026 по ОКУД.

Первая и вторая подпись

Для заполнения банковской карточки с образцами подписей используется электронно-вычислительная, реже пишущая машинка со шрифтом черного цвета. Также при заполнении можно использовать ручку с синей, черной или фиолетовой пастой.

В первую очередь правом первой подписи наделяется руководитель юридического лица. Также руководитель может наделить полномочиями  первой подписи иных лиц. Для этого необходимо выписать распорядительный акт либо оформить доверенность в установленном законодательством порядке. В соответствии с законодательством РФ, к лицам, которым может быть делегировано право первой подписи, относятся управляющий организации, а также единоличный исполнительный орган.

Правом второй подписи наделен главный бухгалтер фирмы (предприятия, организации), или иные лица, ответственные в соответствии с распорядительным актом руководящего лица за ведение учета. Если же ведением бухгалтерского учета юридического лица занимаются сторонние лица, то они также могут обладать правом второй подписи, если данное право предоставляется самим руководителем, путем выдачи соответствующего распоряжения в форме акта.

При открытии банковского счета на клиента заводится карточка, в которой указываются лица, наделенные правом первой и второй подписи. Ни главный бухгалтер и даже ни руководитель не могут быть указаны в ней как лица, обладающие правами оставлять на банковских документах подписи, если официально делегированными на то являются третьи лица.

Если руководитель посчитает необходимым, то он может наделить сразу несколько сотрудников различных подразделений правами подписей. Однако, в законодательстве указывается, что обладать правом обеих подписей одному физическому лицу не разрешается.

Если физическое лицо одновременно является руководителем и бухгалтером на предприятии, то при заполнении карточки в ней указываются подпись(и) лиц(а), которые наделяются правом только первой подписи, ввиду того, что отсутствует лицо, которое может обладать правом второй подписи.

Документы, необходимые для открытия расчетного счета

Для того, чтобы открыть в банковском учреждении расчетный счет и получить карточку, юридическое лицо должно предоставить следующий пакет документов:

• свидетельства о прохождении государственной регистрации и постановки юридического лица на налоговый учет;
• подписанные и заверенные учредительные документы;
• лицензии на разрешение заниматься выбранной экономической деятельностью;
• карточка с образцами первой и второй подписями и оттиском печати;
• документы с указанием должностных полномочий лиц, которые имеют право распоряжаться средствами на открываемом счете;
• в отдельных случаях документы, подтверждающие право уполномоченных лиц распоряжаться средствами путем использования аналога собственноручной подписи;
• в случае исполнения руководящих полномочий единоличным исполнительным органом, предоставляются документы, подтверждающие данный факт;
• заявление с просьбой открытия счета и выдачи банковской карточки. Заявление пишется на специальном формуляре, выдаваемом банком, подписывается руководителем юридического лица и бухгалтером, заверяется фирменной печатью;
• заполненный договор расчетного счета, также заверенный печатью;
• анкета образца, установленного банком;
• если юридическое лицо предполагает пользоваться услугами представителя, не указанного в карточке, то необходимо предоставить на него доверенность, с указанием делегированных полномочий.

При отсутствии указанных документов либо при неправильном их оформлении банк может отложить процедуру открытия счета до момента, пока недочеты не будут исправлены. Если же юридическое лицо отказывается предоставлять сведения, подтверждающие его идентификацию, либо умышленно искажает важную информацию, то банк вправе выдать отказ в открытии расчетного счета. Остальные случаи, когда банк отказывается клиенту в предоставлении услуг, рассматриваются в законодательстве РФ и правилах банковского учреждения.

Проблемы, возникающие при открытии банковского счета

В ходе процедуры открытия банковского счета юридическое лицо может столкнуться с рядом трудностей. Основные проблемы возникают, когда выявляется несоответствие юридического и фактического адреса фирмы, либо она зарегистрирована по массовому адресу. В этом случае банковские извещения не доходят до адресата, как результат – остаются без ответа. В таких ситуациях банк обладает полномочиями совершать выездные проверки по указанным клиентами адресам и выявлять подобные нарушения, либо требовать документальное подтверждение указанного местонахождения. Если выявляется нарушение, то банк может прекратить поставку своих услуг юридическому лицу.

Также перед открытием счета клиенту, банк может сделать на него запрос в регистрирующий орган с целью узнать, не находиться ли данное лицо в черном списке массовых заявителей. В этот список включаются физические лица, которые несколько раз подряд выступали в качестве заявителей на создание фирмы, при этом совершали умышленные нарушения.  Как правило, таких лиц классифицируют как ненадежных клиентов.

Но если процедура открытия счета все же прошла, и уже в ходе сотрудничества с клиентом в банк поступает распоряжение от налогового органа заблокировать операции и счет юридического лица, то оно должно быть выполнено. Такому ходу событий могут предшествовать все те же грубые нарушения со стороны юридического лица.

Необходимость уведомления налогового органа об открытии банковского счета

Согласно п.2, ст.23, НКРФ, юридическое лицо, открывшее расчетный счет в банковском учреждении, должно уведомить о совершенных действиях налоговую инспекцию. Срок уведомления ограничивается семью календарными днями. Уведомление составляется по форме № С-09-1, в нем находят свое отражение наименование ЮЛ, номера ОГРН и ИНН, реквизиты банковского учреждения, номер счета. Если в течение этого времени налоговый орган не получает данных сведений, то он налагает на юридическое лицо штрафные санкции. Заполненная форма сообщения предоставляется руководителем или уполномоченным лицом в налоговую службу (в  Москве это ИНФС №46). Только после проведения всех вышеописанных процедур с соблюдением установленных законом требований юридическое лицо может полностью распоряжаться своим счетом в банке.